Janubiy Afrikada soliq qoʻyish haqida shunday tushuncha shakllanganki, mamlakatni kichik miqdordagi rasmiy soliq toʻlovchilar qoʻllab-quvvatlaydi. Bu konsepsiya koʻpincha kambagʻal fuqarolarda ayb hissini uygʻotish uchun ishlatiladi, ammo bu haqiqatning faqat yarmi boʻlib, irqchilik maʼnosini oʻz ichiga olishi mumkin.
Koʻproq muhim masala nafaqat soliq toʻlovchisini roʻyxatdan oʻtkazish, balki kim aslida soliqlar yigʻiladigan daromadni yaratadi va nihoyatda kim soliq yukini koʻtaradi. Janubiy Afrika iqtisodiyotiga shu nuqtai nazardan qaraganda boshqa tasvir ochiladi.
Har kuni ishga mehnat chiqadi. Aynan mehnat tovarlarni ishlab chiqaradi, uylarni quradi, yuk mashinalarini boshqaradi, kasalxonalar xizmatini koʻrsatadi, konlarda ishlaydi, restoranlarni boshqaradi, bolalarni oʻqitadi, tranzaktsiyalarni amalga oshiradi va zavodlar, fermer xoʻjaliklari, doʻkonlar va ofislarning ishlashini taʼminlaydi. Mehnatdan kelib chiqqan daromad ishchi uni oʻz ixtiyoriga ras etishidan oldin soliqqa tortiladi.
2024/25 yillarda Janubiy Afrika sof daromad soligʻi (PIT) boʻyicha 733,2 milliard rand yigʻdi, bu PIT ni sof soliq daromadining 39,5% ni tashkil etuvchi eng katta soliq turlari qatoriga kiritdi. Oʻzi SARS ham PIT ning «asosan ishlaydigan shaxslar tomonidan toʻlanishini» taʼkidlaydi. Bunga qaraganda, korporativ daromad soligʻi (CIT) 323,2 milliard rand keltirdi.
Birinchi xulosa aniq: Janubiy Afrikaning soliq tizimi faqat kompaniyalar va tor elita tomonidan moliyalashtirilmaydi; bu ishchi odamlar markaziy fiskal resurs boʻlgan iqtisodiyotdir. Vaziyat PIT ni oʻrganilganda yanada koʻrinib turadi.
Bu vaziyatning eng muhim jihati – bu PAYE yoki ish haqi boʻyicha soliq ushlab turish tizimidir. Milliy Xazinaning daromadlar maʼlumotlariga koʻra, 2024/25 yillarda xodimlar soligʻi toʻplanishi tegishli kreditlar va qaytarishlar hisobga olinmagan holda taxminan 710,3 milliard randni tashkil etdi.
Bu nazariy soliq emas; u bevosita ish haqi hisobidan kamaytiriladi va bajarilgan ish uchun odamlardan yigʻiladi. Bu ishchining mavjud daromadiga yetib borishidan oldin undan olinadigan mablagʻlardir. Bu farq muhim ahamiyatga ega. Korporatsiya oʻzining «soliq toʻlaganligi» haqida gapira oladi, chunki CIT korporativ soliq qatori sifatida koʻrinadi, ammo ishchining hissasi koʻpincha uni keltirib chiqqan iqtisodiy faoliyatdan psixologik jihatdan ajratiladi. PAYE davlat statistikasi, aslida esa, bandlik orqali yaratilgan iqtisodiy qiymatga bevosita daʼvo sifatida shakllanadi.
Yuk ishchi qolgan maosh qismini olganida tugamaydi. Ishchi isteʼmol iqtisodiyotiga kiradi. Ushbu maosh tovar va xizmatlarga sarflanganda, QQS yigʻiladi. Ishchi benzin yoki dizel yoqilgʻisini sotib olsa, yoqilgʻi soliqlari narxga kiritiladi. Tovarlar import qilinganda, bojxona bojxonalari va import QQS ham narxlarga va yakunda xoʻjalik uyularining xarajatlariga taʼsir qiladi. Faqat 2024/25 yillarda QQS sof daromadning 457,8 milliard randini keltirdi.
Maoshga bogʻliq xoʻjalik uyusi uchun isteʼmol soliqlarini shu maoshdan toʻlanadi. Ishchi daromad olganda soliqqa tortiladi va uni sarflaganda yana soliqqa tortiladi.
Bu yerda Janubiy Afrikaning «tor soliq bazasi» haqidagi argument yetarli emas. Garchi daromad soligʻining rasmiy bazasi tor boʻlsa-da, SARS 2024 yilda 80,4% shaxsiy soliq toʻlovchilarining soliqqa tortiladigan daromadi 500 000 randdan past ekanligini maʼlum qiladi. Shunday qilib, savol qayta ifodalanishi kerak: «Qancha odam daromad soligʻi toʻlaydi?» oʻrniga, «Iqtisodiyot ishchi xoʻjalik uyularining mehnat va isteʼmolidan qanday hajmdagi soliqni oladi?» deb soʻrash kerak.
Endi korxonani koʻrib chiqamiz. Kompaniyaning moliyaviy hisobotida ish haqi va maosh xarajat sifatida koʻrsatiladi. Hisob-kitob nuqtai nazaridan bu mutlaqo mantiqiy. Biroq, bu yerda gʻayritabiiy iqtisodiy ironiya yashiringan. Ishchi kompaniya hisobida xarajat sifatida koʻrsatiladi, lekin qiymat yaratadigan va shu bilan birga daromad oqimini hosil qiladigan mos aktiv sifatida emas. Shunga qaramay, ishchi boʻlmasa, ishlab chiqarish yoʻq, ishlab chiqarish boʻlmasa, sotuvlardan daromad yoʻq, daromad boʻlmasa, operatsion foyda yoʻq, va shu bilan birga korporativ foyda yoʻq, va shunga koʻra, korporativ daromad soligʻi yoʻq.
Shunday qilib, ishchi kapitalizmda gʻalati holatda turadi: u bir vaqtning oʻzida korxona uchun xarajat sifatida va uning uchun qiymat manbai sifatida koʻriladi. Balans hisoboti mashinalar, bino, intellektual mulk, moliyaviy aktivlar va zaxiralarni qayd etadi, ammo bu aktivlarni mahsuliyatli qiladigan odamlar odatda aktiv sifatida hisobga olinmaydi. Bu hisob-kitob xatosi emas; hisob-kitob standartlari maʼlum maqsadlar uchun ishlab chiqilgan va inson mavjudotlarini kompaniya balansida oddiygina kapitalizatsiya qilish mumkin emas. Ammo iqtisodiy jihatdan bu yetishmovchilik chuqurdir.
Mehnat yakuniy natijani yaratish uchun zarurdir, hatto oʻzi mehnat balansda aktiv sifatida aks etmasa ham. Bu korporativ soliqni alohida muhokama qilishda yoʻqoladigan lahza. Mehnat tomonidan toʻlangan soliqni CIT bilan solishtirish buni aniq koʻrsatadi. 2024/25 yillarda PAYE taxminan 710 milliard randni, sof PIT — 733,2 milliard randni, sof CIT — 323,2 milliard randni tashkil etdi. Shu tariqa, faqat PAYE sof CIT dan ikki barobar ortiq edi, PIT esa sof CIT dan 2,2 barobar ortiq edi.
Biroq, hatto bunday taqqoslash ham mehnatning iqtisodiy hissasini past baholaydi. CIT — bu ruxsat berilgan xarajatlar yechilgandan keyingi foydaga soliqdir, va ish haqi bunday xarajatlardan biridir. Yaʼni, kompaniya soliqqa tortiladigan foydagacha yetib bormasdan, u allaqachon mahsulot yaratish uchun ishchilarga toʻlab bergan. Keyin kompaniya qolgan qismiga soliq toʻlaydi. Shuning uchun korporativ soliq va mehnat soligʻini iqtisodiyotning mustaqil ustunlari sifatida kiritish chalgʻituvchi hisoblanadi. Mehnat PAYE orqali davlat uchun daromad keltirib, shu bilan birga soliqqa tortiladigan korporativ foydani yaratishga yordam beradi.
Bu argument yanada chuqurroq koʻrib chiqilishini talab qiladi. Ha, Janubiy Afrikaning soliq bazasi tor, va SARS maʼlumotlari yuqori daromadli soliq toʻlovchilarining PIT ning norivoj ulushini toʻlashini koʻrsatadi, va buni eʼtiborsiz qoldirish mumkin emas. Biroq, bu faktdan koʻpincha chiqariladigan xulosa juda keng. «Kichik soliq toʻlovchilar mamlakatni qoʻllab-quvvatlaydi» degan keng tarqalgan bayonot, sezilarli tarzda, «kichik foizdagi janubiy afrikaning aholisi mamlakatning barcha soliq yukini koʻtaradi» degan bayonotga aylanib qolishi mumkin. Bu ikkita turli bayonot. Kichik maoshli ishchi PIT ga katta hissa qoʻshmasligi mumkin, ammo bu ishchi soliq tizimidan tashqarida mavjud emas. Kambagʻal ishchi daromad soligʻining kichik toʻlovchisi boʻlishi mumkin, ammo u soliq tizimining doimiy ishtirokchisidir. Bu farq mamlakatda jiddiy kambagʻallik va tengsizlik saqlanib qolgan joyda katta ahamiyatga ega.
Umumiy PIT raqamlari jamoatchilik tushunishini buzishi mumkin boʻlgan yana bir sabab quyidagicha: daromad soligʻi juda sezilarli, ammo QQS sezilmaydi. SARS ishchining maoshidan 2000 randni kamaytirganda, ishchi bu soliqni koʻradi. Ishchi supermarketda 2000 rand sarflaganda, soliq narxga kiritiladi va bu xoʻjalik uyining xarid qobiliyatini pasaytiradi. Bu kambagʻal xoʻjalik uylariga ayniqsa muhim, chunki ular daromadining ancha katta qismini isteʼmolga sarflashga moyil. Boy xoʻjalik uylari daromadining sezilarli qismini tejashi, investitsiya qilishi, aktiv sotib olishi yoki kapitaldan daromad olishi mumkin. Kambagʻal xoʻjalik uylari koʻpincha faqat yashash uchun daromadining katta qismini sarflashadi.
Bu bizni yanada chuqurroq muammoga olib keladi. Janubiy Afrika iqtisodiy tizimni qurdi, bunda mehnat boylik yaratish uchun zarur, ammo bu boylikni taqsimlash ustidan nisbatan zaif hokimiyatga ega. Xodim qiymat yaratadi, kompaniya daromadni oladi. Kompaniya xarajatlarni kamaytiradi va qolgan foydaga soliq toʻlaydi. Aksiyador dividendlarni yoki kapital ortishini oladi, rahbariyat esa mukofot oladi. Va ishchi maosh oladi. Va shundan soʻng ishchiga soliq tizimini kichik guruh soliq toʻlovchilari qoʻllab-quvvatlaydi deyishadi. Lekin bu tizimning katta qismini mumkin qiladigan daromad qayerdan kelib chiqadi? Iqtisodiy faoliyatdan. Va iqtisodiy faoliyat odamlar boʻlmasa sodir boʻlmaydi. Mashinalar, konlar, zavodlar va kasalxonalar oʻzlari boʻlib tashkil topa olmaydi. Kapital odamlar uni mahsuliyatli qilish orqali mahsuliyatli boʻladi.
Aynan shu yerda Janubiy Afrikadagi tengsizlik muammosi noqoidal boʻladi. Argument kapitalizmning mohiyatida farovonlikni yaratishga qodir emasligi haqida emas va korxonalarning foyda olishi kerak emasligi haqida ham emas. Argument yanada noqulayroq: yaratilgan qiymat hajmi emas, balki bu qiymat qanday taqsimlanishi muhim. Janubiy Afrika sezilarli boylik ishlab chiqaradi, ammo bu boylikning taqsimlanishi juda notekis. Xalqaro Iqtisodiy Hamkorlik Tashkiloti (OECD) Janubiy Afrikani dunyodagi eng yuqori roʻyxatdan oʻtgan boylik va daromad tengsizligi darajasiga ega mamlakatlardan biri sifatida tavsiflaydi. Uning roʻyxatdan oʻtgan Gini koeffitsiyenti OECD oʻrtacha koʻrsatkichidan sezilarli darajada yuqori.
Bu shunchaki kambagʻal odamlarning juda oz puli borligi haqidagi hikoya emas; bu iqtisodiyot tuzilmasi masalasi. Ishlab chiqarish aktivlariga kim egalik qiladi? Kapitalni kim nazorat qiladi? Sifatli taʼlimga kim kirish imkoniyatiga ega? Va kim maoshga bogʻliq qoladi? Bu savollar bizni soliq foizi 26%, 27% yoki 28% boʻlishi kerakmi degan oddiy munozaralardan tashqariga olib chiqadi.
Janubiy Afrikaning fiskal tizimi haqiqatan ham daromadlarni qayta taqsimlaydi va buni tan olish kerak. Biroq, iqtisodiy tuzilma allaqachon daromadlar va imkoniyatlarda ulkan tengsizlikni keltirib chiqargandan soʻng, qayta taqsimlash chegarasi mavjud. Hukumat faqat baʼzi daromadlarga soliq qoʻyib va pulni boshqalarga oʻtkazish orqali tengsiz ishlab chiqarish tizimini abadiy tuzatib boʻlmaydi. Biror paytda ishlab chiqarish quvvatlarini taqsimlashning oʻz tuzilmasi oʻzgarishi kerak. Ishchilarga yuqori maoshlar kerak. Yoshlarga mahsuliyatli bandlikka kirish imkoniyati kerak. Kambagʻal xoʻjalik uylariga sifatli taʼlimga kirish imkoniyati kerak. Jamoalarga ishlaydigan jamoat transporti, sogʻliqni saqlash, maktablar, elektr va suv kerak. Va Janubiy Afrikaga ishlab chiqarish aktivlarining ancha keng qamrovi kerak.
Aks holda davlat siklga tushadi: kapital konsentratsiyalashgan boylikni ishlab chiqaradi; davlat uning bir qismining soligʻini toʻlaydi; davlat bu boylikning bir qismini qayta taqsimlaydi; tengsizlik saqlanib qoladi; va shu iqtisodiy tuzilma muammoni takrorlaydi. Balans hisoboti ishchini yashiradi, ammo jamiyat buni qilmasligi kerak. Korporativ hisob-kitobning chuqur ochib beradigan narsasi bor. Mashinalar, binolar, patentlar va investitsiyalar — bularning barchasi aktivlardir. Ammo bularning barchasini mahsuliyatli qiladigan ishchi xarajatdir. Ishchi — ishlab chiqaruvchi. U daromad yaratadi, shu daromad yakunda maoshlar, yetkazib beruvchilarga, foizlar, soliqlar, dividendlar va foyda toʻlanishiga olib keladi. Mehnat boʻlmasa, «yakuniy natija» yoʻq. Faqat ishlamayotgan zavod, boʻsh kon, ishlatilmayotgan kompyuter tizimi va hech narsa ishlab chiqarmaydigan aktivlar bilan toʻldirilgan balans hisoboti bor. Shuning uchun ishchi iqtisodiy tarixning markaziga qaytarilishi lozim. Benefitsiar sifatida emas, xarajat sifatida emas, statistik sifatida emas, balki qiymat ishlab chiqaruvchi va davlat xazinasi ishtirokchisi sifatida.
Janubiy Afrikaning olib borishi kerak boʻlgan haqiqiy soliq munozarasi quyidagida boʻlishi kerak: biz faqat «Qancha soliq toʻlovchilar mavjud?» deb soʻrashni bas qilishimiz kerak. Buning oʻrniga, «Kim soliqqa tortiladigan daromadni yaratadi?» deb soʻrashimiz kerak. Biz faqat «Biznes CIT sifatida qancha toʻlaydi?» deb soʻrashni bas qilishimiz kerak. Buning oʻrniga, «Korporatsiya...dan oldin mehnat qanday qiymat yaratadi?» deb soʻrashimiz kerak.
