Muitos compradores acreditam que diferentes taxas de imposto sobre bens e serviços (GST) são aplicadas ao custo do ouro e à taxa de fabricação (making charge) ao adquirir artigos de ouro. No entanto, as regras vigentes do governo estabelecem o contrário. Ao comprar itens prontos de ouro, prata ou diamantes em uma loja, o imposto GST é aplicado com uma única taxa sobre o valor total. Mesmo que a taxa de fabricação seja listada separadamente na fatura, a taxa de imposto não muda.
Vamos analisar como o imposto é calculado na compra de joias. Por exemplo, se um colar de ouro foi comprado por ₹1.40.000, incluindo ouro por ₹1.28.000 e taxa de fabricação de ₹12.000, de acordo com as regras, o GST de 3% será cobrado sobre o valor total. Assim, o valor do imposto será de ₹4.200. O imposto não é calculado com taxas separadas para o custo do ouro e a taxa de fabricação.
Alguns clientes erroneamente acreditam que a taxa de 3% deve ser aplicada ao custo do ouro e 5% à taxa de fabricação. No entanto, as regras de GST indicam claramente que 3% de GST é aplicado ao valor total da transação da joia. Independentemente de a taxa de fabricação estar incluída no preço total ou listada separadamente na fatura, a taxa de GST permanece inalterada.
Se o imposto for calculado usando taxas diferentes para o mesmo colar de ₹1.40.000, o valor será diferente. Aplicar 3% de GST ao custo do ouro (₹1.28.000) resulta em ₹3.840, e aplicar 5% de GST à taxa de fabricação (₹12.000) resulta em ₹600. A soma desses dois impostos seria de ₹4.440. No entanto, o imposto correto, calculado sobre o valor total do item, incluindo ouro e taxa de fabricação, à taxa de 3%, é de ₹4.200. Portanto, se o joalheiro cobrar impostos com taxas separadas para ouro e taxa de fabricação, o comprador terá que pagar ₹240 a mais. Por isso, deve-se prestar atenção a isso ao comprar joias e esclarecer os detalhes com o vendedor em caso de dúvidas.
A regra de 5% de GST aplica-se ao trabalho de fabricação (job work). Isso ocorre quando o comerciante de joias entrega seu ouro a um artesão para fabricação, e o artesão devolve o item. Nesse caso, pode ser cobrado 5% de GST sobre o salário do artesão (job charge). Esta é uma transação entre o comerciante e o artesão e não deve ser considerada no cálculo do GST para o consumidor final que compra o item pronto na loja.
Se o artesão que fabrica os itens estiver registrado no sistema GST, ele cobra 5% de GST pelo seu trabalho. O comerciante de joias pode tomar esse imposto como crédito fiscal de entrada. Ao mesmo tempo, se o artesão estiver isento de registro GST, o comerciante pode ter que pagar o imposto sozinho sob o mecanismo de débito fiscal reverso (reverse charge). Isso é regulamentado pelas relações entre o comerciante e o artesão e não é motivo para adicionar 5% de GST à fatura do item pronto para o cliente.
Mesmo após as mudanças do GST 2.0, a taxa de imposto para o setor de pedras preciosas e joias (James & Jewellery) permanece em 3%. Isso foi confirmado na 56ª reunião do Conselho de GST, realizada em 3 de setembro de 2025. O esclarecimento sobre a aplicação de 3% de GST ao valor total da joia também permaneceu válido, conforme indicado nas perguntas frequentes da Invest India para este setor.
De acordo com as perguntas frequentes do governo, o GST de 3% sobre ouro e prata está em vigor desde 1º de julho de 2017. Esta taxa foi estabelecida também para estoques de ouro e prata mantidos por bancos e agências autorizadas durante a transição do sistema VAT para o sistema GST. Além disso, sobre a importação de metais preciosos, além do direito aduaneiro básico, é cobrado 3% de IGST, que os bancos podem considerar como crédito fiscal de entrada.
Ao comprar joias, verifique sempre a fatura. Se você comprar um item pronto de ouro, prata ou diamantes, a fatura deve indicar a taxa de 3% de GST sobre o valor total. Por exemplo, em um item de ₹2 lakh, o GST será de ₹6.000. O fato de a taxa de fabricação ser listada separadamente não altera a taxa de imposto. No entanto, se você entregar seu ouro para fabricação ou reparo do item, o cálculo do imposto pode ser diferente. Nesses casos, é necessário solicitar ao joalheiro informações sobre a base de cálculo do GST na fatura.
