A National Payments Corporation of India (NPCI) tentou dissipar preocupações sobre a aplicação do GST à taxa de desconto do vendedor (MDR) para algumas transações UPI. A NPCI afirma que essa mudança não terá um impacto negativo nos pequenos participantes dos pagamentos digitais.
A corporação refutou relatos de que a introdução do GST no MDR levaria ao aumento do custo dos pagamentos digitais para pequenas empresas. De acordo com a NPCI, isso afetará apenas transações acima de 2000 rúpias, e os vendedores registrados podem reivindicar o crédito fiscal de entrada (Input Tax Credit) pelo imposto pago no MDR.
A partir de 15 de outubro, para transações de cliente-vendedor (P2M) acima de 2000 rúpias, o MDR será de 0,4%, com um limite máximo de 300 rúpias. Para outras categorias, incluindo transporte ferroviário, serviços de telecomunicações, seguros e combustível, será aplicado um MDR preferencial de 5 rúpias para operações acima de 2000 rúpias.
O MDR representa uma comissão cobrada pelo processo de pagamento e serviços de liquidação, paga pelo grande vendedor. Este serviço será sujeito a um GST de 18%, e não o valor da própria transação UPI. Por exemplo, em uma transação de 10.000 rúpias, o MDR será de 40 rúpias (0,4%), e o GST de 18% será calculado sobre esta comissão de 40 rúpias, e não sobre o valor total do pagamento de 10.000 rúpias.
A NPCI enfatizou que, para transações de até 2000 rúpias, o MDR permanecerá zero e não estará sujeito ao GST. Dados governamentais mostram que mais de 96% de todas as transações de vendedores via UPI pertencem a esta categoria. Além disso, de acordo com a NPCI, vendedores que recebem renda de até 100.000 rúpias por mês via UPI não são obrigados a pagar MDR, o que significa que pequenos vendedores nessa faixa não enfrentarão o problema do GST no MDR.
No entanto, a participação de transações de alto valor P2M está crescendo. De acordo com informações disponíveis, no ano fiscal de 2023, transações acima de 2000 rúpias representaram 15,1% do volume total de transações P2M, enquanto até junho do trimestre de 2027 esse indicador aumentou para 20,1%.
Especialistas em impostos observaram que o GST pago sobre o MDR não deve se tornar um custo permanente para aqueles vendedores que têm obrigações de GST de saída. Vendedores registrados no sistema GST podem declarar o imposto de entrada pelo GST pago no MDR e usá-lo para cobrir sua obrigação de GST de saída. Este imposto é aplicado à taxa de serviço, e não ao preço de venda.
No entanto, o benefício depende do status fiscal e da natureza do negócio do vendedor. Empresas que comercializam bens ou serviços isentos de impostos não poderão usufruir desse crédito e, portanto, podem ser forçadas a arcar com os custos do GST sobre o MDR.
Estimativas de especialistas fiscais indicam que a cobrança de GST sobre o MDR pode atingir vários milhares de crores de rúpias anualmente. Uma estimativa sugere que a arrecadação total potencial pode chegar a cerca de 5184 crores de rúpias por ano, com base nas transações mensais P2M acima de 2000 rúpias e um MDR uniforme de 0,4%. O volume real dependerá da receita líquida real dos descontos, das taxas de MDR preferenciais, dos limites de transação e do imposto de entrada declarado pelas empresas qualificadas. Portanto, a NPCI declarou que as preocupações sobre um fardo adicional generalizado para os vendedores devido ao GST no MDR são infundadas, pois a maioria das transações UPI e os pequenos vendedores não serão afetados.
