उज़्बेकिस्तान का केंद्रीय बैंक वित्तीय पहुंच के आधार पर बैंकों की रेटिंग विकसित कर रहा है

उज़्बेकिस्तान के अर्थव्यवस्था और वित्त मंत्रालय ने राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (NFRS) की नौ परियोजनाओं को सार्वजनिक चर्चा के लिए रखा है। इन नए मानकों को अंतरराष्ट्रीय दृष्टिकोणों को ध्यान में रखते हुए विकसित किया गया है और इन्हें चरणबद्ध तरीके से लागू करने की योजना है, जिसकी शुरुआत 1 जनवरी 2027 से होगी, जैसा कि मंत्रालय ने 27 अक्टूबर को घोषणा की थी।

इन नए NFRS का विकास, जिनका उद्देश्य मौजूदा राष्ट्रीय लेखांकन मानकों को बदलना है, राष्ट्रपति के आदेश संख्या PP-282 दिनांक 15 सितंबर 2025 द्वारा अनिवार्य किया गया था। इस सुधार का उद्देश्य न केवल लेखांकन नियमों को अद्यतन करना है, बल्कि यह भी सुनिश्चित करना है कि कंपनियों की वित्तीय रिपोर्टिंग उनकी वास्तविक वित्तीय स्थिति और परिणामों को स्पष्ट, विश्वसनीय और तुलनीय रूप में दर्शाए। उम्मीद है कि इससे व्यवसाय, निवेशकों, ऋणदाताओं और वित्तीय जानकारी के अन्य उपयोगकर्ताओं के लिए निर्णय लेने की प्रक्रिया में सुधार होगा।

ये नए मानक 2026-2027 की अवधि की एक कार्यक्रम का हिस्सा हैं, जिसमें आठ क्षेत्रों में 30 से अधिक दस्तावेज शामिल हैं। पांच दस्तावेजों को पहले ही पंजीकृत कर लिया गया है, और नौ नई परियोजनाएं वित्तीय रिपोर्टिंग प्रस्तुति, परिसंपत्ति लेखांकन, राजस्व और व्यय की मान्यता, और नए NFRS प्रणाली में संक्रमण से संबंधित हैं।

प्रस्तुत परियोजनाओं में NFRS संख्या 5 'निष्पक्ष मूल्य का मूल्यांकन'; संख्या 7 'राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों का प्रारंभिक अनुप्रयोग' और संख्या 10 'नकदी प्रवाह विवरण' शामिल हैं। इसमें NFRS संख्या 20 'इन्वेंटरी'; संख्या 22 'स्थायी संपत्ति'; और संख्या 25 'अमूर्त संपत्ति' भी शामिल हैं। शेष तीन मानक हैं - NFRS संख्या 50 'खरीदार अनुबंधों के अनुसार राजस्व और व्यय का लेखांकन'; संख्या 53 'ऋण लागत'; और संख्या 60 'विदेशी मुद्रा लेनदेन का लेखांकन'।

ये परियोजनाएं मौजूदा नियमों को अंतरराष्ट्रीय दृष्टिकोणों के अनुसार मानकीकृत करती हैं और ऐसे मुद्दों को संबोधित करती हैं जिन पर वर्तमान राष्ट्रीय मानकों में पर्याप्त प्रकाश नहीं डाला गया है। प्रारंभिक अनुप्रयोग पर मानक नए आवश्यकताओं में संक्रमण के लिए एक सामान्य आधार स्थापित करता है। अन्य परियोजनाएं नकदी प्रवाह, इन्वेंटरी, स्थायी संपत्ति, अमूर्त संपत्ति, अनुबंधों से राजस्व, ऋण लागत और विदेशी मुद्रा लेनदेन के लेखांकन में एक समान अभ्यास सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं।

मंत्रालय ने लेखाकारों, लेखा परीक्षकों, उद्यमों, पेशेवर संघों, सरकारी निकायों, शैक्षणिक संस्थानों और अनुसंधान संगठनों को regulation.adliya.uz पोर्टल पर इन परियोजनाओं की समीक्षा करने और अपने सुझाव प्रस्तुत करने के लिए आमंत्रित किया है। पहले से पंजीकृत दस्तावेजों में 'वित्तीय रिपोर्टिंग तैयार करने और प्रस्तुत करने के लिए वैचारिक आधार' (पंजीकरण संख्या 3854 दिनांक 10 जून 2026) के साथ-साथ NFRS संख्या 1 'वित्तीय रिपोर्टिंग में प्रस्तुति और प्रकटीकरण' (संख्या 3923 दिनांक 13 अगस्त 2026) और NFRS संख्या 2 'वित्तीय रिपोर्टिंग तैयार करने का आधार: लेखांकन नीतियां और मूल्यांकन' (संख्या 3810 दिनांक 11 अप्रैल 2026) शामिल हैं।

पंजीकृत मानकों में NFRS संख्या 70 'कृषि गतिविधियों का लेखांकन' (संख्या 3944 दिनांक 28 सितंबर 2026) और NFRS संख्या 77 'गैर-सरकारी गैर-लाभकारी संगठनों के लिए सरलीकृत लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग' (संख्या 3917 दिनांक 8 अगस्त 2026) भी शामिल हैं।

उज़्बेकिस्तान के केंद्रीय बैंक के आंकड़ों के अनुसार, 1 अक्टूबर 2026 तक, उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक ने गृह ऋण स्तर पर वाणिज्यिक बैंकों में पहला स्थान हासिल किया, जो तीन स्थान ऊपर आ गया। आवास निर्माण के वित्तपोषण में गतिविधि की रैंकिंग में एलोकाबैंक पहले स्थान पर रहा, जिसने सात अंक सुधार किया।

रैंकिंग दो क्षेत्रों को कवर करती है: व्यक्तियों को गृह ऋण जारी करना और आवास निर्माण को वित्तपोषित करना। केंद्रीय बैंक ने जोर देकर कहा कि ये संकेतक आवास और बंधक बाजारों के विकास में बैंकों की गतिविधि को दर्शाते हैं, लेकिन उनकी समग्र वित्तीय स्थिरता या व्यावसायिक परिणामों का संकेत नहीं देते हैं।

गृह ऋण गतिविधि की रैंकिंग में, उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक चौथे से पहले स्थान पर आगे बढ़ा। उज़्बेकिस्तान का राष्ट्रीय बैंक दूसरे स्थान पर बना रहा। खालक बैंक दो पायदान नीचे गिर गया, पहले से तीसरे स्थान पर, जबकि इपोटेका बैंक एक स्थान नीचे आकर चौथे स्थान पर आ गया।

एग्रोबैंक दो स्थान ऊपर चढ़कर पांचवें स्थान पर पहुंच गया, जबकि असाकाबैंक छठे स्थान पर बना रहा। माइक्रोक्रेडिटबैंक दो स्थान नीचे गिरकर सातवें स्थान पर आ गया। तुरोनबैंक, ओरिएंट फाइनेंस बैंक और ट्रस्टबैंक ने क्रमशः आठवें, नौवें और दसवें स्थान पर रहते हुए टॉप टेन पूरा किया।

इस रैंकिंग में सबसे बड़ी सुधार उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक ने दिखाया, जबकि खालक बैंक और माइक्रोक्रेडिटबैंक में सबसे बड़ी गिरावट दर्ज की गई। शीर्ष-10 में आधे बैंक अपनी स्थिति बनाए रखने में सफल रहे।

गृह ऋण गतिविधि का मूल्यांकन दस संकेतकों पर आधारित है। इनमें से तीन का सबसे अधिक भार है - प्रत्येक 17% का, जो कुल स्कोर का 51% बनाता है। इनमें चालू वर्ष में गृह ऋण की वार्षिक वृद्धि, बैंक की अपनी पूंजी से वित्तपोषित बंधक की मात्रा और सरकारी बजट से वित्तपोषित ऋणों में सब्सिडी वाले बंधकों का हिस्सा शामिल है।

चालू वर्ष में जारी किए गए बंधकों की कुल मात्रा मूल्यांकन का 15% है। पिछले तीन वर्षों में जारी किए गए बंधकों की मात्रा और इस अवधि के दौरान बैंक की अपनी पूंजी से वित्तपोषित मात्रा, दोनों का मूल्यांकन 10% किया जाता है।

गृह ऋण पोर्टफोलियो की गुणवत्ता को 6% के रूप में ध्यान में रखा जाता है। चालू वर्ष में व्यक्तियों को दिए गए कुल ऋणों में बंधकों का हिस्सा, औसत भारित ब्याज दर और एक वर्ष के लिए गृह ऋणों पर औसत ब्याज दर क्रमशः 5% का योगदान करते हैं।

आवास निर्माण वित्तपोषण की रैंकिंग में एलोकाबैंक आठवें से पहले स्थान पर चढ़ गया। एग्रोबैंक और बिजनेस डेवलपमेंट बैंक क्रमशः दूसरे और तीसरे स्थान पर एक स्थान नीचे आए। उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक ने तीन पायदानों में सुधार करते हुए चौथा स्थान हासिल किया।

राष्ट्रीय बैंक दो स्थान नीचे आकर पांचवें स्थान पर आ गया, जबकि तुरोनबैंक छठे स्थान पर बना रहा। खालक बैंक दो स्थान नीचे आकर सातवें स्थान पर आ गया। हमकोरबैंक ने इस रैंकिंग में सबसे बड़ी गिरावट दिखाई, चार स्थान खो दिए और आठवें स्थान पर आ गए। इपोटेका बैंक और माइक्रोक्रेडिटबैंक क्रमशः नौवें और दसवें स्थान पर बने रहे।

यह रैंकिंग नौ संकेतकों पर आधारित है। इनमें से पांच का भार 15% प्रत्येक है, जो कुल स्कोर का 75% बनाते हैं। इन संकेतकों में वर्तमान वर्ष और पिछले तीन वर्षों में ठेकेदारों को दिए गए ऋण, ऋण की मात्रा में वार्षिक वृद्धि, बैंक की अपनी पूंजी से वर्तमान वर्ष में वित्तपोषित ऋण, और बैंकों के आवास पोर्टफोलियो की गुणवत्ता शामिल है।

पिछले तीन वर्षों में बैंक की अपनी पूंजी से वित्तपोषित ऋण मूल्यांकन का 10% बनाते हैं। कॉर्पोरेट ऋण पोर्टफोलियो में ठेकेदारों को दिए गए ऋण का हिस्सा, इन ऋणों का कॉर्पोरेट ऋण में हिस्सा और वर्तमान वर्ष में बैंक की अपनी पूंजी से वित्तपोषित ऋणों पर औसत भारित ब्याज दर, प्रत्येक का मूल्यांकन 5% किया जाता है।

दोनों रैंकिंग के शीर्ष-10 में सात बैंक शामिल थे: उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक, उज़्बेकिस्तान का राष्ट्रीय बैंक, खालक बैंक, इपोटेका बैंक, एग्रोबैंक, माइक्रोक्रेडिटबैंक और तुरोनबैंक। उज़्प्रोमस्ट्रॉयबैंक एकमात्र बैंक था जिसने दोनों रैंकिंग में अपने स्थान में सुधार किया, प्रत्येक में तीन स्थान ऊपर चढ़कर। राष्ट्रीय बैंक ने गृह ऋण में दूसरा और आवास निर्माण वित्तपोषण में पांचवां स्थान प्राप्त किया। एग्रोबैंक ने क्रमशः पांचवां और दूसरा स्थान प्राप्त किया।

असाकाबैंक, ओरिएंट फाइनेंस बैंक और ट्रस्टबैंक केवल गृह ऋण गतिविधि की रैंकिंग के शीर्ष-10 में सूचीबद्ध थे। एलोकाबैंक, बिजनेस डेवलपमेंट बैंक और हमकोरबैंक केवल आवास निर्माण वित्तपोषण की रैंकिंग में प्रस्तुत किए गए थे।

उज़्बेकिस्तान के केंद्रीय बैंक ने विशेष प्रायोगिक कानूनी व्यवस्था के तहत नई वित्तीय सेवाओं के परीक्षण में भाग लेने की सुविधा प्रदान करके वित्तीय प्रयोगों के दायरे का विस्तार किया है।

अब गैर-निवासियों और उन कंपनियों को भी ऐसे प्रोजेक्ट्स में शामिल होने की अनुमति है जिनकी गतिविधियों पर अन्य सरकारी निकायों द्वारा निगरानी रखी जाती है। इन परिवर्तनों को प्रशासनिक विनियमन के रूप में आधिकारिक तौर पर दर्ज किया गया था, जिसे न्याय मंत्रालय ने 19 अक्टूबर को पंजीकृत किया था।

प्रायोगिक व्यवस्था की संरचना और शर्तें

यह दस्तावेज़ वित्तीय सेवाओं के क्षेत्र में विशेष कानूनी व्यवस्था को लागू करने और समाप्त करने की प्रक्रियाओं का विस्तार से वर्णन करता है, साथ ही इस व्यवस्था के ढांचे के भीतर काम करने के लिए सभी शर्तें निर्धारित करता है। 'नियामक सैंडबॉक्स' की अद्यतन अवधारणा में तीन स्वतंत्र पायलट दिशाएँ शामिल हैं: 'नवाचार', 'त्वरण' और 'तकनीकी सहयोग', जिनके बारे में अतिरिक्त जानकारी दी जाएगी।

इसके अलावा, जो कंपनियाँ प्रयोग के हिस्से के रूप में कोई नया वित्तीय उत्पाद लागू करने की योजना बना रही हैं, उन्हें अब नियामक से पूर्व परामर्श प्राप्त करने का अवसर है। विनियमन सभी प्रतिभागियों के रजिस्टर को बनाए रखने के नियमों को भी परिभाषित करता है।

एक महत्वपूर्ण आवश्यकता यह है कि 'नियामक सैंडबॉक्स' के तहत प्रदान की जाने वाली वित्तीय सेवाओं के बारे में किसी भी विज्ञापन या सूचनात्मक सामग्री में यह जानकारी दी जानी चाहिए कि ये सेवाएं प्रायोगिक मोड में हैं।

पहले उज़्बेकिस्तान में पूंजी बाजार से संबंधित नए विधायी अधिनियम के विकास की जानकारी मिली थी। इस कानून का उद्देश्य निवेश आकर्षित करने के लिए व्यवसाय की क्षमता का विस्तार करना और इस्लामी प्रतिभूतियों सुकुक सहित नए प्रकार के वित्तीय साधनों को पेश करना है, जिनकी आय इस्लामी वित्तपोषण के सिद्धांतों के अनुसार गणना की जाती है, न कि मानक प्रतिशत भुगतानों के माध्यम से।