सुधारात्मक संस्थानों विभाग ने वित्तीय ऑडिट के परिणामों में तेज गिरावट का सामना किया है, क्योंकि महालेखा परीक्षक ने खरीद दस्तावेजों की प्रामाणिकता, रिकॉर्ड रखने में प्रणालीगत विफलताओं और प्रबंधन द्वारा प्रदान की गई जानकारी की विश्वसनीयता के संबंध में गंभीर चिंता व्यक्त की है।
विभाग को वित्तीय वर्ष 2025/26 के लिए ऑडिट निष्कर्ष से इनकार करने की सूचना दी गई है, जो पिछली टिप्पणी के साथ असीमित निष्कर्ष की तुलना में एक प्रतिगमन है। हालांकि महालेखा परीक्षक ने अप्रामाणिक सहायक दस्तावेजों से जुड़े धोखाधड़ी के महत्वपूर्ण जोखिम के बारे में चेतावनी दी, विभाग के प्रबंधन ने कमियों को स्वीकार किया और सुधारात्मक उपाय करने का वादा किया। इन निष्कर्षों ने वित्तीय प्रक्रियाओं पर अधिक गहन नियंत्रण और जवाबदेही के लिए आह्वान भी किया है।
दक्षिण अफ्रीका के महालेखा परीक्षक (AGSA) ने अपनी रिपोर्ट में बताया कि खरीद प्रक्रियाओं का समर्थन करने के लिए प्रबंधन द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों की प्रामाणिकता पर संदेह होने के बाद, वह विभाग की वित्तीय रिपोर्टों पर राय व्यक्त करने के लिए पर्याप्त उचित लेखा परीक्षा साक्ष्य प्राप्त नहीं कर सके।
रिपोर्ट में कहा गया है: 'प्रबंधन द्वारा प्रस्तुत सहायक साक्ष्यों की अखंडता के संबंध में गंभीर चिंताएं सामने आईं, क्योंकि खरीद प्रक्रियाओं का समर्थन करने के लिए प्रदान किए गए कुछ दस्तावेज प्रामाणिक नहीं थे।' महालेखा परीक्षक ने चेतावनी दी कि परिस्थितियां 'धोखाधड़ी के महत्वपूर्ण जोखिम' का संकेत देती हैं और 'ऑडिट उद्देश्यों के लिए प्रदान की गई जानकारी की विश्वसनीयता, प्राप्त लेखा परीक्षा साक्ष्य की सत्यता, साथ ही रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ीकरण की प्रामाणिकता और पूर्णता पर महत्वपूर्ण संदेह पैदा करती हैं।'
रिपोर्ट में उल्लेख किया गया है कि संभावित परिणाम वित्तीय रिपोर्टों के लिए महत्वपूर्ण और व्यापक हैं, जिसने लेखा परीक्षकों को यह निर्धारित करने से रोका कि दस्तावेज़ीकरण पर किस हद तक भरोसा किया जा सकता है। यह अधिसूचना 2024/25 में विभाग के टिप्पणी के साथ असीमित ऑडिट निष्कर्ष की तुलना में एक तेज गिरावट है। यह न केवल वित्तीय रिपोर्टिंग पर सवाल उठाता है, बल्कि उन नियंत्रण प्रणालियों पर भी सवाल उठाता है जो सरकारी धन की सुरक्षा और खरीद निर्णयों की जांच सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं।
वार्षिक रिपोर्ट में वर्ष के दौरान R636.97 मिलियन के अनधिकृत खर्च और R138.6 मिलियन के अनियमित खर्च दर्ज किए गए हैं। बेकार और बर्बादी वाले खर्च R12.6 मिलियन हैं और जांच के अधीन हैं। हालांकि ये श्रेणियां अपने आप में धोखाधड़ी या चोरी स्थापित नहीं करती हैं, ये राशि विभाग पर कड़ी निगरानी बढ़ाती हैं, जिसके लेखा परीक्षकों को इसकी वित्तीय रिपोर्टों पर राय का समर्थन करने के लिए विश्वसनीय सबूत प्राप्त नहीं हो सके।
विभाग की ऑडिट समिति ने इस गिरावट पर चिंता व्यक्त की, टिप्पणी की कि यह टिप्पणी के साथ असीमित निष्कर्ष से इनकार करने की सूचना में बदलाव है। समिति ने ऐसे परिणाम में योगदान देने वाली परिस्थितियों, जिसमें अपर्याप्त या अप्रामाणिक दस्तावेज़ीकरण का पैमाना और प्रभाव शामिल है, की जांच के लिए एक स्वतंत्र जांच करने की सिफारिश की। इसके अलावा, समिति ने गैरकानूनी कृत्यों की पुष्टि होने पर उचित सबूत बनाए रखने और जवाबदेही के उपाय लागू करने का आह्वान किया। उसने चेतावनी दी कि खरीद नियंत्रण प्रणाली 'रिकॉर्ड की अखंडता के जोखिमों को रोकने या पता लगाने में अप्रभावी थी'।
सुधारात्मक संस्थानों के पोर्टफोलियो समिति ने भी कहा कि इन निष्कर्षों की आगे जांच की आवश्यकता है। विभाग के वार्षिक ऑडिट परिणामों और सुधार संस्थानों निरीक्षण ब्यूरो (JICS) से महालेखा परीक्षक के ब्रीफिंग के बाद, समिति ने कहा कि इनकार करने की सूचना 'रिकॉर्ड रखने में प्रणालीगत विफलताओं और जालसाजी या संशोधित सहायक दस्तावेज़ीकरण के कारण हुई, जिसने प्रबंधन की अखंडता से समझौता किया।' समिति ने कहा कि वह इन निष्कर्षों पर चर्चा करने के लिए अगले सप्ताह DCS के साथ बैठक करेगी, विभाग की व्याख्याओं और सुधारात्मक उपायों को संसदीय निरीक्षण के अधीन करेगी।
खर्चों के विस्तृत विभाजन, जवाबदेही उपायों की रिपोर्ट और खरीद समायोजन योजनाओं के संबंध में समिति की व्यक्तिगत मांगें मुख्य रूप से JICS से संबंधित हैं, जिसे टिप्पणी के साथ असीमित निष्कर्ष प्राप्त हुआ था। ये आवश्यकताएं निरीक्षण ब्यूरो से संबंधित हैं और DCS के खिलाफ निष्कर्षों के साथ भ्रमित नहीं होनी चाहिए।
लोकतांत्रिक गठबंधन ने भी विभाग के ऑडिट परिणाम की आलोचना की, और सुधारात्मक संस्थानों के उनके प्रतिनिधि, यान्हो एंगेल्ब्रेख्त ने इसे 'भ्रष्ट प्रबंधन पर सीधा आरोप' बताया। एंगेल्ब्रेख्त के बयान में कहा गया था: 'यह ऑडिट विफलता प्रशासनिक लापरवाही नहीं है; यह भ्रष्ट प्रबंधन पर सीधा आरोप है।'
सुधारात्मक संस्थानों के मंत्री पीटर ग्रोनेवाल्ड ने इस प्रतिगमन को स्वीकार किया, इसे 'महत्वपूर्ण झटका' बताया, जो विभाग द्वारा अपनाए गए शासन, जवाबदेही और जिम्मेदार सार्वजनिक क्षेत्र संचालन के मानकों के अनुरूप नहीं है। ग्रोनेवाल्ड ने कहा: 'महालेखा परीक्षक पर्याप्त उचित लेखा परीक्षा साक्ष्य प्राप्त करने में असमर्थ थे ताकि ऑडिट राय का समर्थन किया जा सके, मुख्य रूप से ऑडिट के दौरान प्रस्तुत कुछ दस्तावेज़ीकरण की प्रामाणिकता और विश्वसनीयता के बारे में चिंताओं के कारण।' उन्होंने आगे कहा कि विभाग निष्कर्षों की गंभीरता को स्वीकार करता है और 'शासन, रिकॉर्ड कीपिंग, आंतरिक नियंत्रण और आश्वासन प्रक्रियाओं को मजबूत करने के उपाय लागू किए हैं।' राज्य मंत्री लिंडीवे न्त्शालीन्ताली ने भी विभाग की प्रबंधन और नियंत्रण प्रणाली में कमजोरियों को स्वीकार किया, यह कहते हुए कि निष्कर्षों पर तत्काल ध्यान देने की आवश्यकता है। उन्होंने जोर देकर कहा: 'विभाग इन निष्कर्षों को उतनी ही गंभीरता से लेता है जितनी वे हकदार हैं, और प्रबंधन को शासन को मजबूत करने, जानकारी की सत्यता बढ़ाने, जवाबदेही को मजबूत करने और अपनी नियंत्रण प्रणाली में विश्वास बहाल करने के उद्देश्य से व्यापक सुधारात्मक उपाय लागू करने के लिए प्रतिबद्ध है।' न्त्शालीन्ताली ने बताया कि पहचानी गई समस्याओं के मूल कारणों को दूर करने, ऑडिट की तैयारी को मजबूत करने और अगले ऑडिट चक्र में ऑडिट परिणाम में सुधार करने के लिए एक लक्षित कार्य योजना लागू की जा रही है।